Box 3 vermogen

Over het box 3 vermogen wordt vermogensrendementsheffing berekend. Hierbij wordt er gebruikgemaakt van een fictief rendement. Daarnaast is er sprake van een box 3 heffingsvrij vermogen. Hier heeft elke Nederlander recht op. 

Vermogensrendementsheffing 2023

Het heffingsvrij vermogen in box 3 is het bedrag waarover geen belasting hoeft te worden afgedragen. In 2023 is dit een bedrag van 57.000€. Dit is een bedrag per persoon. Wanneer er sprake is van een fiscaal partner, dan heb je recht op een heffingsvrij vermogen van 114.000€.

Het belastingpercentage is verhoogd naar 32%. Over de grondslag sparen en beleggen dien je dus 32% af te dragen aan de belastingdienst. 

Nieuwe methode van belasting heffen

Er zijn een aantal belangrijke wijzigingen doorgevoerd. De oude rekenmethode waarbij alles op een hoop werd gegooid is losgelaten.

Verdeling van vermogen

Er wordt nu gekeken naar wat je met jouw geld doet. Er wordt belasting geheven over daadwerkelijke spaartegoeden en het belegde vermogen. Hierbij wordt niet langer uitgegaan van een fictieve verdeling. Dit heeft als gevolg dat mensen die sparen aanzienlijk minder belasting gaan betalen. Per categorie wordt er vervolgens een rendement bepaald waarover belasting wordt geheven. 

Daadwerkelijke rendementen worden achteraf bepaald

Het is van belang om goed te beseffen dat percentages waarmee wordt gerekend in 2023 schattingen zijn.

Pas begin 2024 worden de definitieve percentages vastgesteld. Zo wordt er gerekend met een rendement van 0,36% bij bank- en spaartegoeden. 

Op dit moment is het echter mogelijk om een aanzienlijk hogere rente te ontvangen. Het is dus goed mogelijk dat begin 2024 dit percentage alsnog wordt bijgesteld, waardoor je extra belasting moet betalen.

Voorlopig wordt er uitgegaan van de volgende rendementen:

• Bank- en spaartegoeden: 0,36%
• Beleggingen:  6,17%
• Aftrekbare schulden: 2,57%

Achteraf bijbetalen

Het rendement op bank- en spaartegoeden is een laag rendement in vergelijking met de huidige rentetarieven. Zo is het mogelijk om via Raisin  meer dan 3% rente te ontvangen bij een spaardeposito. Ook bij een vrij opneembare spaarrekening zijn er rendementen te behalen van 1,50%. Dit is bijvoorbeeld het rentepercentage dat bunq op dit moment hanteert.

Het is dus goed mogelijk dat de belastingdienst achteraf het forfaitair rendementspercentage omhoog gaat schroeven. Waardoor je dient bij te betalen met betrekking tot de voorlopige aanslag die je hebt ontvangen. Er kan een nieuwe berekening plaatsvinden op basis van nieuwe rendementscijfers.

Aftrekbare schulden

Schulden onder aftrek van 3.400€ per persoon, mag je aftrekken van het vermogen in box 3. Stel je bent getrouwd en je hebt een schuld van 10.000€, dan mag je 3.200€ in mindering brengen op het vermogen. Hierbij gaat het om andere schulden dan een hypotheek op een woonhuis, wat je gewoon in box 1 meeneemt bij de aangifte inkomstenbelasting. Het gaat niet renteaftrek maar puur op het in mindering brengen bij het vermogen.

Het vermogen is dus niet per definitie gelijk aan de bezittingen min de schulden. 

Tussenoplossing

De huidige methode van het belasten van box 3 vermogen is een tussenoplossing. Het plan is om vanaf 2026 weer belasting te gaan heffen over het daadwerkelijk behaalde rendement over spaargeld en beleggingen. 

Vanaf dat jaar zal er definitief afstand worden genomen van de forfaitaire rendementen. Het voordeel uit sparen en beleggen wordt dan weer berekend op basis van het werkelijk rendement. 

Is vermogen buiten box 3 houden nog interessant?

Door het aanpassen van de fictieve rendementen naar meer marktconforme rendementen, wordt het vermogen buiten box 3 houden minder interessant. Wel heeft dit nog steeds invloed op het toetsingsvermogen dat bij toeslagen of eigen bijdragen wordt gehanteerd. Er zijn dus nog steeds redenen waarom sparen in een bv interessant is. 

Groene beleggingen

Er bestaan nog steeds vrijstelling voor groene beleggingen in box 3. Een bedrag van 65.072€ aan groene beleggingen wordt niet belast in box 3. Dit bedrag wordt namelijk niet meegeteld bij het bepalen van de grondslag sparen en beleggen waarover belasting wordt geheven.

Rekenvoorbeelden

Om inzicht te geven in hoeveel belasting je uiteindelijk dient te betalen, hebben we een aantal voorbeelden samengesteld. 

Zonder fiscaal partner:

Met fiscaal partner: