In het verleden kon je alle rente die je betaalde voor alle leningen aftrekken van de belasting. Maar dan praat ik toch snel over enkele tientallen jaren geleden. Toen kon je rente die je betaalde voor een persoonlijke lening of doorlopend krediet van de belasting aftrekken tijdens de belastingopgave. Zelfs de rente op een minilening was in die tijd nog aftrekbaar van de inkomstenbelasting. De renteaftrek wordt echter steeds verder aan banden gelegd.
De beperking van de renteaftrek
Op dat gebied is er veel veranderd in de loop der jaren. Het kostte de staatskas simpelweg veel te veel geld. Nu kan je alleen nog de rente die je voor een hypotheek betaalt nog van de inkomstenbelasting aftrekken.
De verandering op het gebied van hypotheekrente
En zelfs de aftrek van de hypotheekrente wordt steeds meer aan banden gelegd. Zo kan je nu nog maximaal voor een periode van 30 jaar de betaalde hypotheekrente op jouw inkomen in mindering brengen. Dat geldt echter niet voor een nieuwe afgesloten hypotheek op basis van aflossingsvrij. In dat geval kan je niet langer gebruik maken van renteaftrek.
Ook de maximale belastingbesparing wordt stapsgewijs afgebouwd. Was het in het verleden zo dat je de betaalde rente op jouw inkomen in mindering bracht, waardoor je automatisch de rente aftrek tegen het hoogste tarief wat je betaalde aan inkomstenbelasting, is dit nu gemaximeerd.
Zo is dit maximale tarief in 2019 49%. Ook al valt een gedeelte van jouw inkomen in het hoogste belastingtarief van 51,75%. En dit tarief van 49% wordt in de komende jaren stapsgewijs steeds verder afgebouwd. In 2042 is het tarief nog slechts 38%.
De toekomst van de hypotheekrenteaftrek
Persoonlijk hecht ik hier echter niet zoveel waarde aan. Het verleden heeft geleerd dat de politiek nogal eens van inzicht en plannen veranderd.
Het kan best zo zijn dat de afbouw van de hypotheekrente wordt versneld. Of misschien dat de afbouw van de aftrek wordt gestopt of vertraagd.
De politieke partijen die aan de macht komen zullen hierop een grote invloed hebben. Mochten we in de situatie geraken dat bijvoorbeeld een SP aan de macht zou komen, dan zou het me niet verbazen dat de aftrek per direct wordt afgeschaft, of in ieder geval sterk wordt beperkt.
Een ding staat echter vast, de aftrekmogelijkheden voor rente zoals we die in de jaren 80 en 90 hadden komt niet meer terug. Renteaftrek voor betaalde rente op een minilening zal nooit meer voorkomen. Een minilening is een vorm van lenen zonder een bkr toetsing. Daar ben ik persoonlijk wel van overtuigd.
Maak gebruik van belastingvriendelijke constructies
Zoals al gezegd, hypotheekrente is nog steeds aftrekbaar. Dit geldt voor zowel een hypotheek die je bij de bank afsluit, maar ook via een andere kredietverstrekker.
Zo kan je bijvoorbeeld ook onderhands een hypotheek afsluiten via familie. Het komt regelmatig voor dat ouders een hypotheek verstrekken aan hun kinderen. In mijn opinie is dit een win-win situatie. Op een spaarrekening krijg je geen rente meer en op die manier kunnen ouders toch nog enigszins rente op hun geld ontvangen.
Hiervoor zijn interessante constructies te bedenken. Zo zou je een relatief hoge rente kunnen afspreken, om zodoende maximaal te profiteren van de hypotheekrenteaftrek.
Voor de verstrekkers van de hypotheek heeft dit verder geen invloed. De belasting wordt namelijk berekend op een fictief en compleet onrealistisch rendement.
De extra rente zou je dan weer belastingvrij kunnen terug schenken. Op die manier profiteer je maximaal van de belastingaftrek. Dit is volstrekt legaal.